V prípade, ak banke dokladujete príjem na základe podnikania, či už vo forme živnosti (SZČO) alebo právnickej osoby (napr. SRO), je vysoká šanca, že Vás požiadajú o predloženie potvrdenia o zaplatení dane. Tento dokument je kľúčový aj pri zdaňovaní zahraničných príjmov na Slovensku.
Dokument má v názve dvojaké označenie - potvrdenie o výške dane na základe daňového priznania, ktoré predstavuje prvú tabuľku potvrdenia, a potvrdenie o zaplatení dane, ktorému zodpovedá druhá tabuľka v spodnej časti dokumentu označená aj ako údaje o daňových nedoplatkoch. V hlavičke dokumentu môžete vidieť, že za názvom dokumentu sa tiež nachádza bližšia špecifikácia, že ide o potvrdenie pre fyzické osoby, teda živnostníkov respektíve SZČO. Potvrdenie pre právnické osoby (teda napr. SRO) je obdobné a postup podania sa nelíši.
Zdaňovanie zahraničných príjmov na Slovensku
Máte príjmy zo zahraničia a riešite, ako ich zdaniť na Slovensku? Pracovali ste v Rakúsku, Nemecku, Česku, UK alebo inej krajine? Na Slovensku musíte priznať celosvetové príjmy, ak ste slovenský daňový rezident. Aj keď ste daň už zaplatili v zahraničí, musíte príjem uviesť v slovenskom priznaní. Vďaka zmluvám o zamedzení dvojitého zdanenia však nebudete platiť daň dvakrát.
Kto je daňový rezident SR?
Daňový rezident SR je podľa zákona § 2 písm. d) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, fyzická osoba, ktorá:
- má na území SR trvalý pobyt, alebo
- má na území SR bydlisko (t. j. ak má možnosť dlhodobého ubytovania, ktoré neslúži len na príležitostné ubytovanie, napr. podnájom), alebo
- sa na území SR obvykle zdržiava (to znamená, že sa zdržiava viac ako 183 dní v príslušnom kalendárnom roku).
Ak ste sa stali daňovým rezidentom dvoch štátov, je potrebné rozlíšiť, v ktorom štáte máte daňovú rezidenciu na účely platenia daní. Toto sa rieši pomocou rozhraničovacích kritérií, ako je stály byt (trvalo dostupné bývanie) a stredisko životných záujmov (bližšie osobné a hospodárske vzťahy).
Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia
Slovensko má so zahraničnými krajinami zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Tieto zmluvy určujú, ako sa príjem zdaní. Existujú dve hlavné metódy:
- Metóda vyňatia: Príjem zdanený v zahraničí sa vyníma zo slovenského základu dane. Na Slovensku z neho neplatíte nič - príjem len uvediete v priznaní.
- Metóda zápočtu: Príjem sa zdaní na Slovensku, ale od dane sa odpočíta daň zaplatená v zahraničí. Platíte len prípadný rozdiel. Pri metóde zápočtu dane je potrebné, aby daňovník preukázal, že dane boli zaplatené v zahraničí.
Dobrou správou je, že daňovník môže použiť metódu vyňatia príjmov, aj keď má Slovensko s daným štátom uzatvorenú dohodu o použití metódy zápočtu, ak je pre neho tento spôsob výhodnejší.
Postup zdaňovania príjmov zo zahraničia
Pri zahraničných príjmoch je najdôležitejšie určiť rezidenciu, správne zaradiť typ príjmu a uplatniť metódu zamedzenia dvojitého zdanenia (vyňatie alebo zápočet). Tento postup Vám pomôže nič nezabudnúť.
- Overte si, či ste daňový rezident SR (trvalý pobyt, 183 dní alebo stredisko životných záujmov).
- Rozhodnite, o aký typ príjmu ide (zamestnanie, podnikanie, investície/dividendy, prenájom).
- Zistite, či pre danú krajinu platí metóda vyňatia alebo metóda zápočtu podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
- Prepočítajte príjmy z cudzej meny na eurá správnym kurzom (podľa pravidiel NBS).
- Pripravte si doklady (potvrdenie o príjme a doklad o zaplatenej dani/odvodoch v zahraničí) a vyplňte daňové priznanie typ B.
Prepočet cudzej meny na eurá
Príjmy v cudzej mene musíte prepočítať na eurá. Používa sa priemerný ročný kurz NBS. Napríklad, ak bol Váš príjem v UK 30 000 GBP a priemerný kurz NBS v danom roku bol 1 GBP = 1,1721 EUR, Váš príjem v EUR by bol 35 163 €.
Najčastejšie typy príjmov zo zahraničia a ich špecifiká
Rovnaký príjem môže mať v rôznych krajinách iné potvrdenie, inú daň a často aj inú metódu zamedzenia dvojitého zdanenia. Preto sa oplatí hneď na začiatku zaradiť príjem do správnej kategórie.
- Zamestnanie v zahraničí alebo remote práca: Často rozhoduje, kde sa práca vykonáva a akú zmluvu máte. Potrebujete potvrdenie o príjme a dani (napr. Lohnzettel, P60). Metóda vyňatia/zápočtu závisí od krajiny (zmluva SR). Aj napriek tomu, že príjem zo zamestnania v zahraničí podľa zmluvy zdaňuje štát, kde sa závislá činnosť vykonáva, rezident SR má povinnosť uviesť tento príjem v daňovom priznaní podanom v SR.
- Freelancing a online služby pre zahraničných klientov: Dôležité je správne zaradiť príjem (živnosť, iné SZČO). Veľmi častá chyba je nesprávny prepočet meny a neúplná evidencia. Pre čisto „fakturáciu do zahraničia“ často zdaňujete na SR, ak ste rezident.
- Dividendy a investičné príjmy: Sledujte, či bola v zahraničí zrazená daň (withholding tax). Dôležité je obdobie vzniku príjmu a dokumenty od brokera. Aj tu môže hrať rolu zmluva a metóda zápočtu/vyňatia.
- Prenájom nehnuteľnosti v zahraničí: Často existujú špecifické pravidlá podľa krajiny a typu nehnuteľnosti. Nezabudnite na doklady o príjme, nákladoch a prípadnej dani v zahraničí. Pri prenájme sa často rieši aj kurz a rozdelenie príjmu v čase.
Krajiny a metódy zamedzenia dvojitého zdanenia
Prehľad najčastejších krajín a metód zamedzenia dvojitého zdanenia:
| Krajina | Metóda | Poznámky |
|---|---|---|
| Rakúsko | Metóda vyňatia | Pre príjmy zo zamestnania. Rakúska Lohnsteuer zostáva v Rakúsku, na Slovensku príjem len uvedieme. |
| Nemecko | Metóda vyňatia | Pre príjmy zo zamestnania. Nemecká Einkommensteuer zostáva v Nemecku, príjem sa vyníma zo slovenského základu dane. |
| Česko | Metóda zápočtu | Príjem sa zdaní na Slovensku, ale odpočíta sa česká daň. Platíte len rozdiel (ak slovenská sadzba je vyššia). |
| Veľká Británia | Metóda zápočtu | Prepočet z GBP na EUR podľa kurzu NBS. Britská daň sa odpočíta od slovenskej daňovej povinnosti. |
| Švajčiarsko | Metóda zápočtu | Príjem v CHF sa prepočíta na EUR. Švajčiarska kantonálna aj federálna daň sa odpočíta od slovenskej dane. |
Aké doklady potrebujete k daňovému priznaniu?
Pre správne vyplnenie daňového priznania a uplatnenie metódy zamedzenia dvojitého zdanenia budete potrebovať nasledovné doklady:
- Potvrdenie od zamestnávateľa:
- Lohnzettel (Rakúsko)
- Lohnsteuerbescheinigung (Nemecko)
- P60/P45 (UK)
- Potvrzení o příjmech (Česko)
- Ďalšie doklady:
- Doklad o zaplatených daniach
- Doklad o sociálnych odvodoch
- Doklad o zdravotných odvodoch
- Pracovná zmluva (pre overenie)
Ak ešte nemáte všetky doklady zo zahraničia, môžete využiť predĺžený termín na podanie daňového priznania.
Predĺžený termín na podanie daňového priznania
Ak máte príjmy zo zahraničia, môžete požiadať o odklad termínu až o 6 mesiacov - do 30. septembra. Štandardný odklad je 3 mesiace (do 30. júna). Pri zahraničných príjmoch máte nárok na 6 mesiacov (do 30. septembra).
- Oznámenie o odklade podajte do 31. marca.
- Uveďte, že máte príjmy zo zahraničia.
- Nový termín je 30. september.
- Do tohto termínu musíte podať aj zaplatiť daň.
Ako požiadať o potvrdenie o zaplatení dane online?
Online podanie je odporúčaný spôsob, v prípade SRO viete žiadosť podať aj osobne na príslušnom úrade správcu dane, avšak potvrdenie nie je vydávané na počkanie a ušetríte si jednu zbytočnú cestu. Online podanie Vám nezaberie viac ako 5 minút času.
Príprava na online podanie
- Je nevyhnutné, aby ste sa vedeli prihlásiť na finančnú správu pomocou občianskeho preukazu a vedeli podpisovať občianskym preukazom (zaručený kvalifikovaný podpis pomocou aplikácie web signer). Ak podpisovanie občianskym preukazom neovládate, odporúčame sa obrátiť na účtovníka, ktorý za Vás podanie raz dva spraví.
- Majitelia spoločností, ale aj živnostníci, ktorí splnomocnili svojich účtovníkov na komunikáciu s finančnou správou, často týmto prístupom nedisponujú, a preto odporúčame, aby ste sa obrátili na svojho účtovníka.
Kroky online podania žiadosti
- Prihlásenie na portál Finančnej správy: Otvorte stránku www.financnasprava.sk a kliknite na prihlásenie. Najčastejší spôsob prihlásenia je formou občianskeho preukazu. Dnes sa prihlásite už aj pohodlne pomocou aplikácie slovensko.sk, kde stačí naskenovať vygenerovaný QR kód.
- Výber subjektu: Ak disponujete viacerými subjektmi, vyberte subjekt, pre ktorý požadujete potvrdenie.
- Vyhľadanie formulára: Na domovskej stránke navigujte do sekcie katalógu formulárov, kde vyberte "Všeobecné podanie FS (finančnej správe)". V spodnej časti stránky (trochu zoscrolujte) sa nachádza tabuľka, pričom potrebujeme "rozrolovať" tento riadok a nájsť formulár vyznačený tmavou zelenou: "Všeobecné podanie - Správa daní (platné od 1.4.2024)".
- Vyplnenie formulára: Otvorí sa Vám formulár.
- Typ služby: Podlieha správnemu poplatku.
- Typ podania: Žiadosť o vydanie potvrdenia.
- Oblasť podania: Správa daní.
- Agenda: Daň z príjmov fyzickej osoby (ak žiadate potvrdenie pre živnosť) a Daň z príjmov právnickej osoby (ak žiadate potvrdenie pre právnicky subjekt, napr. SRO).
- Identifikačné údaje sa predvyplnia na základe zvoleného subjektu. Ak nie sú predvyplnené, odporúčame ich doplniť.
- Údaje k spoplatnenému podaniu: Pre rýchlosť zadajte do ID služby kód 1088 a formulár sa prednastaví. Alebo v políčku sadzobník poplatkov vyberte "Doplnenie údajov na predtlačenom tlačive - položka 143c" a následne v názve služby "Doplnenie údajov na predtlačenom tlačive, ktoré predloží žiadateľ - podľa osobitného predpisu".
- Zvoľte spôsob doručenia: v elektronickej podobe (kde bude treba spraviť konverziu do originálu na notárskom úrade alebo pošte) alebo v listinnej podobe, pričom Vám potvrdenie zašlú poštou.
- Doplnenie sprievodnej správy: Bez doplnenia sprievodnej správy sa Vám žiadosť nebude dať odoslať. Vzorový text sprievodnej správy:
„Dobrý deň, vážený správca dane, týmto Vás chcem požiadať o vystavenie potvrdenia o výške dane na základe podaného daňového priznania a príslušného potvrdenia o zaplatení dane, a to na účely dokladovania príjmu pre žiadosť o poskytnutie hypotekárneho úveru v banke. Ďakujem, s pozdravom“
- Doručenie potvrdenia banke: Na účely dokladovania banke odporúčame banke doručiť samotné PDF aj s doložkou overenia, prípadne ak banka trvá na origináli, tak .asice súbor môžete preposlať ktorémukoľvek notárovi, aby Vám ho vytlačil. Na notárskom úrade vedia takto skonvertovaný dokument vytlačiť a overiť vo forme originálu. Podobnú službu ponúka aj Slovenská pošta.
Úhrada poplatku za vypracovanie potvrdenia
Po tom, ako ste odoslali žiadosť, v schránke slovensko.sk pod subjektom, v mene ktorého ste žiadali o vydanie potvrdenia, nájdete výzvu na úhradu poplatku za spracovanie potvrdenia v sume 1,- EUR. Príloha má podobu platobného predpisu / kolku, pričom úhradu viete spraviť aj cez QR kód na dokumente alebo dokonca platobnou platobnou bránou (pomocou platobnej karty).
Doručenie potvrdenia
Doručenie prebieha formou doručenia správy do Vašej schránky (schránky žiadateľa potvrdenia), kde v prílohe nájdete .asice súbor potvrdenia, respektíve si môžete stiahnuť aj nepodpísanú prílohu PDF.
tags: #potvrdenie #o #zaplateni #dane #v #zahranici